创业知识 | 哪些企业可以参与纳税信用评价?

2021-08-05 2222
财税知识小课堂
第八期

你是不是各个税种整的眼花迷乱?同样规模的企业,为什么自己交税就更多?什么票账对应,怎样才算合理合法?······对于财税问题,我知道你们一定有很多问号。所以我们联合战略合作机构久久财税为大家带来了《财税知识小课堂》,每周一期到两期,为您提供各种财税知识!


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提问

哪些抬头是个人的发票可以税前扣除?

解答
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这些抬头是个人的票据可以税前扣除,前提条件是与企业经营相关。

(1)允许税前扣除的医药费票据;

(2)机票和火车票、出差过程的人身意外保险:(3)符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;

(4)员工入职前到医疗机构体检费票据;

(5)企业为因公出差的员工报销,个人抬头的财政收据的签证费:

(6)允许税前扣除的外籍个人的住房补贴,员工凭发票实报实销,但由于是员工个人与业主签订租赁合同,发票抬头为个人。


提问

公司买来发给员工用于新型冠状病毒的口罩、酒精等防护用品,买时取得了增值税专用发票,这部分进项是否属于“用于集体福利”而无法抵扣?

解答

按照增值税暂行条例等相关规定

企业在疫情期间购买的口罩、酒精等防护用品,用于本企业复工复产的,属于特殊时期的劳保用品,取得合法有效扣税凭证的,其进项税额可以从销项税额中抵扣。


提问

哪些企业可以参与纳税信用评价?

解答

企业招投标、贷款、申请相关业务资质等,都离不开“税务信用等级”这张“身份证”。

已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记),从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业都可以参加纳税信用评价。

三类企业纳入信用评价范围:一是从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满-一个评价年度的企;二是评价年度内无生产经营业务收入的企业;三是适用企业所得税核定征收办法的企业。

非独立核算分支机构可以根据自身情况,自愿参与纳税信用评。


提问

公司招用了退休人员,工资个税、社保怎么处理?

解答

退休人员退休后,领取的退休工资(也就说养老金)是免征个税的,同时,退休后按照国家统一规定领取的安家费、退职费、离休工资、离休生活补助费也是免征个税的!

退休人员再任职取得的收入,在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后,按“工资薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

退休人员再任职后,企业也不需要为其继续缴纳社保。


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提问

非湖北地区的小规模纳税人9月份销售使用过的固定资产,原政策是3%减按2%缴纳增值税,现在是否可以按照1%征收率缴纳增值税?

解答
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自3月1日至12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

增值税小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产以及销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

因小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货适用“3%的征收率”,所以,湖北省增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货取得的应税销售收入,可以免征增值税;其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货取得的应税销售收入,可以减按1%征收率缴纳增值税。


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提问

股权转让方式转让土地使用权,是否缴纳土地增值税?

解答
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转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人。

上述转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入,是指以出售或者其他方式有偿转;让房地产的行为。不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。

所以不是以继承、赠与方式无偿转让的股权行为,应缴纳土地增值税。


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