创业知识 | 什么情况下企业会被认为税务异常?

2021-08-05 1648
财税知识小课堂
第七期

你是不是各个税种整的眼花迷乱?同样规模的企业,为什么自己交税就更多?什么票账对应,怎样才算合理合法?······对于财税问题,我知道你们一定有很多问号。所以我们联合战略合作机构久久财税为大家带来了《财税知识小课堂》,每周一期到两期,为您提供各种财税知识!


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提问

加油卡如何进行账务处理?

解答
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1、销售方开具预付卡充值发票,增值税方面,购买方无法抵扣进项税,企业所得税上,在相关支出实际发生时,凭相关凭证在税前扣除,这里的相关凭证主要是指的购物卡使用记录,可以网上查询。

2、实际消费后,根据加油卡或加油凭证回笼记录,向购油单位开具增值税专用发票。增值税可以抵扣,企业所得税方面,实际发生后开具发票就说有效的扣除凭证。

  不管是加油卡、购物卡还是ETC的充值卡,在实际取得卡的时候真正的应税业务都还未开始,儿实际发生时候才按权责发生制计入当期成本费用。


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提问

银行贴现利息是否提供发票?

解答
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自2018年1月1日起,金融机构开展贴现、转贴现业务需要就贴现利息开具发票的,由贴现机构按照票据贴现利息全额向贴现人开具增值税普通发票,转贴现机构按照转贴现利息全额向贴现机构开具增值税普通发票。

因此,银行提供票据贴现业务,应按照票据贴现利息全额向贴现人开具增值税普通发票。


提问

企业聘用了一名退休返聘职工,这名员工出差的高铁票能否抵扣9%的增值税?

解答

不得抵扣增值税,因为退休返聘职工没法再跟企业签订劳动合同。

可以抵扣的是与本单位建立了合法用工关系的雇员以及本单位作为用工接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输费用,除此之外都不能抵扣,像纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用,不能纳入抵扣范围,例如,退休返聘人员、非全日制用工人员、企业聘用的独立董事人员、事务所来公司审计人员、客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员等都不可以抵扣,因为都没签订劳动合同。

  外籍高管人员取得的注明护照信息的铁路车票,按照规定可以抵扣进项税。


提问

近期由于疫情影响,国家出台了一系列税收优惠政策,那么房屋出租增值税能不能享受1%的减免?

解答

 自2020年3月1日至12月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%预征税的预缴增值税项目,减按1%预征税率预缴增值税。

由于个人出租房屋是5%的征收率,不是3%,因此不适用3%减按1%的优惠政策。


提问

什么情况下企业会被税务约谈?

解答

1、通过评估发现,企业税负变动异常,或税负率长期远远低于同行业水平。

2、企业没有进行正常的申报。没有及时报税,包括不按时报税,报税不完整等。

3、发票相关数据存在异常!

4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。

5、员工工资长期在5000以下,尤其一些聘请了中高端人才的企业,员工平均工资却一直很低,有可能在规避个人所得税。

6、印花税、房产税等税额长期是0。

7、成本和毛利率等指标明显不合理,或企业长期亏损却一直不倒闭等。


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提问

社保第六险要来了!第六险是什么?

解答
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社保第六险指的是长期护理保险。是指对个体由于年老、疾病或伤残导致生活不能自理,需要在家中或疗养院治病医疗由专人陪护所产生的费用进行支付的保险,属于健康保险范畴。

长期护理保险基金主要用于支付符合规定的机构和人员提供基本护理服务所发生的费用。

经医疗机构或康复机构规范诊疗、失能状态持续6个月以_上,经申请通过评估认定的失能参保人员,可按规定享受相关待遇。

根据护理等级、服务提供方式等不同实行差别化待遇保障政策,鼓励使用居家和社区护理服务。对符合规定的护理服务费用,基金支付水平总体控制在70%左右


知识来源

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