创业知识 | 财税知识小课堂第三期来啦

2021-08-05 1536
财税知识小课堂

你是不是各个税种整的眼花迷乱?同样规模的企业,为什么自己交税就更多?什么票账对应,怎样才算合理合法?······对于财税问题,我知道你们一定有很多问号。所以我们联合战略合作机构久久财税为大家带来了《财税知识小课堂》,每周一期到两期,为您提供各种财税知识!


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提问

股权转让的那些事?

解答
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股权转让是指公司股东依法将自己的股份让渡给他人,使他人成为公司股东的民事法律行为。我国《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部股权或者部分股权。


表现形式有:①企业→企业②企业→个人③个人→企业④个人→个人


股权转让依据形式的不同需要缴纳:


印花税增值税企业所得税个人所得税


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提问

公司为员工报销的医药费,能否计入职工福利费税前扣除呢?

解答

(1)未实行医疗统筹企业的职工医疗费用可以作为福利费在企业所得税税前扣除。因此对于未实行医疗统筹的企业,其为员工报销的医药费属于职工福利费支出;

(2)已实行医疗统筹(包括基本医疗保险费)的企业,其为员工报销的医药费不属于职工福利费的范围,不得作为职工福利费支出从税前扣除。


提问

这5种业务按照什么税目缴纳增值税?

解答

1.燃气公司向用户收取的开户费固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税。

2.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按照陆路运输服务缴纳增值税。

3.以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务取得的收入纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的,按照住宿服务缴纳增值税。

4.提供武装押运服务取得的收入自2016年5月1日起,纳税人提供武装守护押运服务,按照“安全保护服务”缴纳增值税。

5.航空运输公司将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限,承租期内听候承租方调遣,收取的服务费航空运输的湿租业务,属于航空运输服务。


提问

增值税起征点的规定是什么?

解答

  按期纳税的,为月销售额5000-20000元(含本数),


  按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数)。


  超过起征点的应税行为依法纳税。


提问

这些业务怎么缴纳增值税?

解答
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1.提供餐饮服务的饭店销售外卖食品取得的收入,按照什么税目缴纳增值税?

自2016年5月1日起,提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照‘餐饮服务’缴纳增值税。

2.我公司现场制作食品并直接销售给消费者取得的收入,按照什么税目缴纳增值税?

自2019年10月1日起,纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照“餐饮服务”缴纳增值税。

3.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务取得的收入,按照什么税目缴纳增值税?

自2016年5月1日起,宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照“会议展览服务”缴纳增值税。


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提问

这些业务怎么缴纳增值税?

解答
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4.我公司以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务取得的收入,按照什么税目缴纳增值税?

纳税人以长(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的,按照“住宿服务”缴纳增值税。

5.我公司提供植物养护服务取得的收入,按照什么税目缴纳增值税?

自2017年5月1日起,纳税人提供植物养护服务,按照“其他生活服务”缴纳增值税。

6.我公司为一家物业服务企业,为业主提供的装修服务取得的收入,按照什么税目缴纳增值税?

自2016年5月1日起,物业服务企业为业主提供的装修服务,按照“建筑服务”缴纳增值税。

7.我公司以经营租赁方式将土地出租给他人使用取得的收入,按照什么税目缴纳增值税?

自2016年5月1日起,纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。


提问

这些业务怎么缴纳增值税?

解答

8.我公司提供人力资源外包服务取得的收入,按照什么税目缴纳增值税?

纳税人提供人力资源外包服务,按照“经纪代理服务”缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。

9.我公司提供武装押运服务取得的收入,应按照什么税目缴纳增值税?

纳税人提供武装守护押运服务,按照“安全保护服务”缴纳增值税。

10.我公司将挖掘机出租给建筑施工单位并配备操作人员,按照什么税目缴纳增值税?

纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税。


提问

纳税人为非雇员(如客户、邀请讲课专家等存在业务合作关系的人员)支付的旅客运输费用,能否抵扣进项税额?

解答
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 增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员,所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。


  纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用,不能纳入抵扣范围。


  需要注意的是,上述允许抵扣的进项税额,应用于生产经营所需,如属于集体福利或者个人消费,其进项税额不得从销项税额中抵扣。


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提问

销售方开具的红字发票是否需要交给购买方?

解答
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根据规定,购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。


   因此,属于此种情形的,销售方需要将红字专票的发票联和抵扣联交给购买方。



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提问

全面营改增后,公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房是否需要缴纳增值税?

解答
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   根据规定:“对公租房免征房产税。对经营公租房所取得的租金收入,免征增值税。公租房经营管理单位应单独核算公租房租金收入,未单独核算的,不得享受免征增值税、房产税优惠政策。


  纳税人享受本规定的优惠政策,应按规定进行免税申报,并将不动产权属证明、载有房产原值的相关材料、纳入公租房及用地管理的相关材料、配套建设管理公租房相关材料、购买住房作为公租房相关材料、公租房租赁协议等留存备查。


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